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永豐金可轉換公司債的財務風暴

文 / 方承志
【台灣法律網】


(1)可轉換公司債因為2016年底要「認列備抵呆帳」,所以2017年財報會成為負債可能性很高,除非辦理「增資轉正」。
(2)增資轉正在資產負債(值)下,是要擴大授信才能辦到,而只有在2018年才有機會擴大授信,才會發生2017年內財務風暴可能性。
(3)因為控股公司統一會計制度,對於可轉換公司債資金的「舉債收入上限」,在無法履約換成股票下,是否以「庫藏股買賣」替代增資,是契約延伸解釋及適用範圍問題,其內容也屬於另一個財報製作範圍,只是會有股數與價格爭議需要仲裁而已。

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